保理服务

可 能会产生重大差错
更新时间:2019-11-26 16:54 浏览:60 关闭窗口 打印此页

  1.1 保理业务管理流程图与风险控制图 保理业务管理流程图与风险控制图 业务风险 违反国家法律、法规,可能使企 业遭受外部处罚、经济损失和信 誉风险 资本风控部 风险委员会 风险控制部 开始 开始 计划财务部 业务部 申请人(卖方) 债务人(买方) 阶段 审批 审核 拟 定 保理 业 务管理制度 D1 如未经审慎批阅或越权审批,可 能会产生重大差错,甚至产生客 户欺诈行为 审批 审核 审核 受理申请 提交授信 报告 提出业务 申请 D2 如未严格依照授信批复的条件, 对发票、合同运输单据审验疏忽, 对于分户账处理不当可能会产生 客户欺诈行为,以及我司自身财 务混乱等问题 审核 审核 递 交 发票 、 合 同 、运 输 单据 D3 落实授信批复 条件 记账 放款 评 估 业务 贷 后风险 账款催收 结束 通知入账 到期还款 如 相关 部门未 履行 贷后 检查工 作,对交易背景的信息不作跟踪, 可能会导致坏账产生 D4 提交《保理 业务调差情 况及反馈》 如催收不及时,可能导致到期无 法回款 D5 1 1.2 保理业务内部控制矩阵 不相 容岗 业务目标 业务风险 1. 提出保理申请 经营风险:申请资料缺 失,影响决策。 1.1 业务部门出具卖方整体情况调查报告, 调查 报告应包括卖方企业的《保理业务额度申请 书》、基本信息,客户结构、企业财务情况分 析 2. 实施授信审查 经营风险:保理依据不 足,影响决策。 2.1 业务部门将《卖方整体情况调查报告》和卖 方的财务报表(包括资产负债表、损益表和现 金流量表)及对买方客户的付款记录调查情况 提交风控部门审批 经营风险:保理依据不 足,影响决策。 2.2 风控部门审批后,将提交信审委员会审批 (信审委员会包括总经理、业务部总经理、风 控部门总经理、信审员、计划财务部总经理, 采取多数通过制,总经理对报审项目拥有一票 否决权) 经营风险:保理依据不 足,影响决策。 2.3 上报海航资本风控部及主管领导 风控部 批复文件 风 险 控 制 部、信审委 员会 18 风险控制部 5 卖方整体情况调 查报告; 需求分析 与保理业务品种 选择报告; 卖方客 户清单 业务部 6 卖方整体情况调 查报告 控制点 适用单位 位 控制 点分 值 控制点相关资料 相关制度 索引 风险控制 措施 会计报表 项目 3. 财务部门建立分户帐 财务风险:对我司、卖 方、买方的账务处理 3.1 在业务部门的协助下, 计财部门完成建立销 售分户账工作,并与商业银行、借款企业签订 三方的《账户监管协议》 计 划 财 务 部、业务部 8 账户监管协议 4. 导入保理业务 2 经营风险:严格按照批 复条件签署合同。 4.1 签署《国内保理业务主协议》 公司 6 国内保理业务主 协议 经营风险:合同、发票、 4.2 卖方提供《应收账款转让申请书》,并连 运输单据的完整性和真 实性。 经营风险:严格审核合 同、发票、运输单据 同转让的发票、运输凭证、合同及转让通知给 计财部门,计财部门审核无误后记录应收账款 的变动情况 4.3 向卖方核发《应收账款转让申请核准书》 计划财务部 20 应收账款转让申 请书 风险控制部 20 应收账款转让申 请核准书 经营风险:需要取得买 方的《应收账款转让通 知确认书》 4.4 向买方核发《应收账款转让通知书》,并 取得买方提供的《应收账款转让通知确认书》 计划财务部 20 应收账款转让通 知书、 应收账款转 让通知确认书 5. 贷后管理 财务风险:对各账户余 额变动的财务处理。 5.1 计财部门向买方及业务部门提供《应收账 款月报》(买方),业务部门在到期前提示买 方,并监督买方付款。计财部门根据入账凭证 记录应收账款的变动 财务风险:对各账户余 额变动的财务处理。 5.2 计财部门记录应收账款的变动,出具各种 分析报告。业务部门对卖方按月进行检查,填 写《保理业务客户调查情况反馈表》给风控部 门,并由后者签署管理意见 5.3 业务部门定期对买方进行调查,出具《买 方客户调查报告》给风控部门,并由风控部门 签署管理意见 经营风险:对发货的跟 踪可以确保买卖双方贸 易背景的线 必要时业务部门应跟踪发货过程,以充分 了解基础交易情况。跟踪发货后,业务部门应 填写《跟踪发货情况调查表》并交风控部门 6. 账款催收 经营风险:严格按照 到期日催收账款 6.1 计财部门发出催收函提示,由业务部门负 责催收工作,发送《应收账款催款通知书》 计 划 财 务 部、业务部 12 应收账款催款 通知书 业务部、风 险控制部 踪发货情况调查 表 业务部、风 险控制部 5 计 划 财 务 部、业务部、 风险控制部 5 保理业务客户调 查情况反馈表 计 划 财 务 部、业务部 应收账款月报 7. 融资额度循环使用 3 财务风险:通过对授信 额度余额的监控。 7.1 计财部门控制额度的使用, 在可融资余额的 范围内为客户提供贸易融资 计划财务部 5 8. 业务争议 经营风险: 由于因质量、 8.1 计财部门发出保理业务争议通知单给卖方。 计 划 财 务 数量、品种等产生的争 议导致买方拒付。 业务部门跟踪并负责争议的解决过程,并填写 《争议情况调查表》(见附件 16),在有追索 权保理业务中,向卖方发送《应收账款回购通 知书》和《应收账款回购确认书》 9.业务异常 经营风险:由于买方的 经营出现问题而导致无 法付款。 9.1 计财部门或风控部门发现异常业务情况, 应告知业务部门。业务部门行使监管职能,进 提交风控部门处理 计 划 财 务 部、风险控 部 5 异常业务情况调 查表 部、风险控 制部、业务 部 5 争议情况调查表; 应收账款回购通 知书; 应收账款回 购确认书 行深入调查,并出具《异常业务情况调查表》, 制部、业务 4 1.3 保理业务流程 一、 1 1.1 业务目标 经营目标 保证保理业务规范,防范和控制坏账风险。 2 2.1 财务目标 保证保理业务的真实、完整和准确,满足信息披露 的需要。 3 3.1 3.2 合规目标 符合国家有关保理的规定和当地监管机构的要求。 保理业务的各项制度、协议符合合同法等国家法律、 法规和集团内部规章制度。 5 二、 1 1.1 业务风险 经营风险 对资信不良、经营状况不佳的企业进行保理业务, 承担坏账风险,造成公司财产损失。 1.2 1.3 部门越权审批,造成不当保理的风险。 未经审核,变更合同示范文本中涉及权利、义务条 款导致的风险。 2 2.1 财务风险 保理事项归集、汇总和核销不及时、不完整,导致 分户帐混乱。 2.2 3 3.1 保理坏账拨备未合理预计,导致坏账损失核算不实。 合规风险 保理违反国家规定和当地监管机构的要求,导致被 处罚。 3.2 保理各项制度、协议不符合合同法等国家法律、法 规和集团内部规章制度的要求,造成损失。 三、 1 业务流程步骤与控制点 提出保理申请 申请人(卖方)向我司提出保理申请,需要由业务 部和风控部门对其信用状况进行调查和审核。 1.1 业务部门出具《卖方整体情况调查报告》,调查报 告应包括卖方企业的《保理业务额度申请书》、基 6 本信息,客户结构、企业财务情况分析; 2 2.1 实施授信审查 业务部门将《卖方整体情况调查报告》和卖方的财 务报表(包括资产负债表、损益表和现金流量表) 及对买方客户的付款记录调查情况提交风控部门审 批; 2.2 风控部门审批后,将提交信审委员会审批(信审委 员会包括总经理、业务部总经理、风控部门总经理、 信审员、计划财务部总经理,采取多数通过制,总 经理对报审项目拥有一票否决权); 2.3 2.4 提交实业风控部及主管领导审核; 业务部门代表公司签署签署《保理业务主协议》。 3 3.1 财务部门建立分户帐 在业务部门的协助下,计财部门完成建立销售分户 账工作,并与商业银行、借款企业签订三方的《账 户监管协议》; 4 4.1 导入保理业务 业务部门代表公司与卖方签署《国内保理业务主协 议》 4.2 卖方提供《应收账款转让申请书》,并连同转让的 7 发票、运输凭证、合同及转让通知给计财部门,计 财部门审核 4.3 4.4 风控部门向卖方核发《应收账款转让申请核准书》 计财部门向买方核发《应收账款转让通知书》,并 取得买方提供的《应收账款转让通知确认书》 5 5.1 贷后管理 计财部门向买方及业务部门提供《应收账款月报》 (买方),业务部门在到期前提示买方,并监督买 方付款。计财部门根据入账凭证记录应收账款的变 动; 5.2 计财部门记录应收账款的变动,出具各种分析报告。 业务部门对卖方按月进行检查,填写《保理业务客 户调查情况反馈表》给风控部门,并由后者签署管 理意见; 5.3 业务部门定期对买方进行调查,出具《买方客户调 查报告》给风控部门,并由风控部门签署管理意见; 5.4 必要时业务部门应跟踪发货过程,以充分了解基础 交易情况。跟踪发货后,业务部门应填写《跟踪发 货情况调查表》并交风控部门; 6 6.1 账款催收 计财部门发出催收函提示,由业务部门负责催收工 8 作,向买方发送《应收账款催收通知书》; 7 7.1 融资额度循环使用 计财部门控制额度的使用,在可融资余额的范围内 为客户提供贸易融资; 8 8.1 业务争议 计财部门发出保理业务争议通知单给卖方,业务部 门跟踪并负责争议的解决过程,并填写《争议情况 调查表》,在有追索权保理业务中,向卖方发送《应 收账款回购通知书》; 9 9.1 业务异常 计财部门或风控部门发现异常业务情况,应告知业 务部门。业务部门行使监管职能,进行深入调查, 并出具《异常业务情况调查表》,提交风控部门处 理。 9 四、 相关制度目录(制度后标号为《内部控制手册配套规 章制度汇编》目录索引号) 1 2 3 4 《中华人民共和国担保法》 《中华人民共和国合同法》 《中华人民共和国物权法》 《天津渤海保理有限公司保理业务管理办法》 (拟稿) 10

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